折舊費

在考慮節稅時非常重要的一項就是這就折舊費。
折舊費簡單地說就是隨著時間建築物變舊貶值的金額。

例如新的建築物和建築30年的建築物在價值上是不同的。
一般認為隨著時間流逝價值也減少,減少的這部分就是折舊費。

作為折舊費的最大特徵是,該費用只呈現在帳簿上,「實際上不會支付現金」

◆計算方法

國家規定的使用年限如下表所示:
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以該使用年限為基準來決定折舊率,並以該基準進行計算。

若建築物為中古時,可用簡易法來計算使用年限

建築年數超過上述使用年限

使用年限=法定規定年限×20%

具體例子:
木造  22年×20%=4.4(捨去小數點後內容) 即為 4年
RC造の場合 47年×20%=9.4(捨去小數點後内容) 即為 9年

建築年數未超過使用年限

使用年限=(使用年限-已用年數)+已用年數×20%

具體例子:
木造10年 (22年-10年)+10年×20%=14年
RC造10年 (47年-10年)+10年×20%=39年

另外,其他即可根據折舊率進行計算了。

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計算例子:
建築物價格為5000萬日元,建築20年的鋼筋造房產
使用年數:(34年-20年)+20年×20%=18年
使用年數為18時折舊賠償率為0.055,
因此,5000万日元×0.055=275万日元
此時,每年以275萬日元作為折舊費而計算。

雖然有固定金額法・固定折舊率法,但現在對於建築物都只適用於固定折舊率法。

關於土地和建築物的比例

可以進行折舊的只有隨著時間會貶值的東西。
不動產中建築物隨時間貶值,但土地並不貶值。
因此,只能計算建築物部分的折舊。

若在買賣合同中分別記載了土地和建築物的價錢

若在買賣合同中分別記載了價錢,那麼該金額就是土地和建築物的價錢

例如
一億萬日元的不動產,表明土地為5000萬日元,建築物為5000日元時,
根據建築物的5000萬日元可進行折舊的計算。
建築物5000萬日元×折舊率=折舊費

若在買賣合同上沒有分別記載土地和建築物的金額時
買賣合同上若只記載了土地和建築物的總額,則需要自己算出土地和建築物的價格。
最具代表性的方法為
使用固定資產稅估價額來按比例計算的方法。

例如:
一億日元的房產,固定資產稅估價額的總額為5000萬日元,其中,土地占六成3000萬日元,建築物占四成2000萬日元時,
建築物比例為1億日元×40%(建築物比例為四成)=4000萬日元
建築物的4000萬日元×賠償率=折舊費

當然,也有其他按比例計算的方法。
極端的說法為按照自己的意願來決定土地和建築物的比例。
但設有上限大概也就是建築物七成土地三成。
一旦比該比例高,稅務局在詢問時,就會判斷為建築物比例過高。

附加知識

賣家是為公司時,建築物價格一旦評估過高消費稅的負擔也會隨著增大。
那麼買家和賣家就需要對建築物價格進行調整。
因此,互相不寫明土地和建築物的比例而讓個人進行計算,那麼可就被判斷為第二的計算方法。

買舊的木造公寓吧

作為節稅的手段之一,可以購買超過使用年限的舊的木造公寓。
這是由於建築22年以上的木造住宅可以獲得4年的折舊補償,可短期內減少大量經費。

例如建築物價格為4000萬日元的房產一年可以有1000萬日元的折舊費計算在內而進行節稅。

另外,雖然上述內容需要注意土地和建築物的比例,在土地價格便宜的地域建築物可多占比例,因此推薦地方的房產。

當然持有4年以上時沒有折舊賠償後,就需要繳納全額稅款。
不能獲得折舊時也可以考慮出售或重蓋新房。


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